L'amministrazione Biden ha proposto di richiedere la raccolta di dati sugli investitori stranieri in criptovalute attivi negli Stati Uniti, con l'obiettivo di rafforzare la cooperazione internazionale per contribuire alla lotta contro l'evasione fiscale.
Il Dipartimento del Tesoro, nel suo "Greenbook" pubblicato venerdì 28 maggio, ha proposto l'obbligo per i broker di criptovaluta, come gli Exchange e i fornitori di Wallet, di fornire informazioni all'IRS su individui stranieri che detengono indirettamente conti con loro.
Gli Stati Uniti potrebbero quindi fornire tali informazioni a governi stranieri e, in cambio, ricevere informazioni su eventuali individui statunitensi che nascondono attività di criptovaluta e schivano le loro passività fiscali statunitensi utilizzando scambi offshore e fornitori di Wallet.
La mossa, che richiederebbe una legislazione del Congresso, fa parte di una campagna dell'amministrazione del presidente Joe Biden per rafforzare l’attuazione della sua politica di tassazione in modo da pagare i massicci programmi di spesa a lungo termine proposti da quando è allo Studio Ovale ( qui tutto quello che c'è da sapere sul piano da 6.000 miliardi e gli effetti sui mercati). Coincide anche con l'impegno del Tesoro con le controparti di tutto il mondo per stabilire una tassa minima globale per le società.
Aumentano le preoccupazioni dell’Agenzia delle Entrate USA
I funzionari affermano che le criptovalute hanno contribuito in modo significativo al crescente divario fiscale, ossia la differenza tra le tasse dovute e quelle effettivamente pagate, che il Commissario dell'Internal Revenue Service – l’Agenzia delle Entrate statunitense - Charles Rettig ha stimato possa superare 1.000 miliardi di dollari all'anno.
Potrebbe esserci anche un elemento di sicurezza informatica. Il segretario stampa della Casa Bianca Jen Psaki ha dichiarato mercoledì che l'espansione dell'analisi delle criptovalute è uno dei passi che l'amministrazione sta intraprendendo per aiutare a frenare gli attacchi informatici.
La proposta Greenbook sarebbe una continuazione degli scambi di informazioni che gli Stati Uniti già conducono con i governi stranieri per scoprire i cittadini statunitensi che nascondono beni offshore in conti bancari esteri non divulgati, ha affermato Charles Kolstad, partner dello studio legale internazionale Withers.
La Blockchain Association, i cui membri includono piattaforme di trading che sarebbero soggette al nuovo obbligo di segnalazione, ha rifiutato di commentare. Gli exchange di criptovalute Kraken e Coinbase non hanno risposto alle richieste di commento.
La proposta di richiedere la segnalazione dei proprietari stranieri sembra rivolta a coloro che creano società di comodo negli Stati Uniti per effettuare transazioni in criptovaluta, ha affermato l'ex capo consigliere dell'IRS Michael Desmond, che ora è partner di Gibson, Dunn & Crutcher LLP.
La divisione Criminal Investigation dell'IRS ha già lavorato con agenzie di altri Paesi per perseguire trucchi fiscali globali, compresi quelli che utilizzano le criptovaluta. Nella misura consentita dalle leggi di ciascuna nazione, le agenzie condividono le informazioni e coordinano gli sforzi.
"La natura globale del mercato delle criptovalute offre opportunità ai contribuenti statunitensi di nascondere attività e reddito imponibile utilizzando scambi di criptovalute offshore e fornitori di portafogli", afferma la proposta di Greenbook.
Il Tesoro, prima dell'inizio di quest'anno, stava già lavorando su proposte di regolamento ai sensi della legge esistente che richiederebbero ai broker di criptovaluta di segnalare determinate informazioni all'IRS, comprese le identità dei loro clienti e i proventi lordi delle vendite.
Criptovalute: controlli a tappeto dal 2023
Il Greenbook suggerisce che il progetto può ancora andare avanti attraverso il processo normativo, ma il nuovo requisito sugli investitori stranieri indiretti dovrà essere aggiunto a livello legislativo, secondo Lisa Zarlenga, partner di Steptoe & Johnson LLP ed ex consulente legislativo fiscale del Tesoro.
L'amministrazione Biden avrebbe anche bisogno di una legislazione per attuare la sua proposta più ampia di richiedere la rendicontazione dei conti finanziari da parte di banche e altri istituti finanziari, compresi gli scambi di criptovaluta. Il Greenbook fornisce maggiori dettagli su tale disposizione, che era stata anticipata nei precedenti schemi diffusi dall'amministrazione.
In base alla proposta, gli istituti finanziari dovrebbero segnalare gli afflussi e deflussi lordi del conto con una ripartizione per contante fisico, transazioni con un conto estero e trasferimenti da e verso un altro conto con lo stesso proprietario. Il requisito si applicherebbe a tutti gli account aziendali e personali ad eccezione di quelli al di sotto di una soglia di 600 dollari.
Il Greenbook ha anche proposto requisiti di segnalazione separati per le situazioni in cui i contribuenti acquistano asset di criptovaluta da un broker e poi li trasferiscono a un altro. Inoltre, le aziende che ricevono trasferimenti di criptovaluta per un valore superiore a 10.000 dollari dovrebbero segnalare tali transazioni all'IRS.
L'amministrazione Dem propone che tutti questi nuovi requisiti di segnalazione entrino in vigore nel 2023, cosa che secondo alcuni professionisti del settore fiscale potrebbe significare una rapida inversione di tendenza per l'IRS e il settore privato.